التسجيل فى ضريبة القيمة المضافة​

يلزم التسجيل في ضريبة القيمة المضافة كل شخص يمارس نشاطًا اقتصاديًا خاضعًا للضريبة في المملكة وتبلغ إيراداته السنوية حد التسجيل الإلزامي. تسجيل ضريبة القيمة المضافة يمنح المنشأة رقم حساب ضريبي تُصدر به فواتيرها الضريبية وتقدّم به إقراراتها.

ويشمل ذلك المتاجر والمؤسسات الفردية والشركات وأصحاب المهن الحرة، متى كان النشاط خاضعًا للضريبة وبلغت الإيرادات الحد المطلوب. أما من لا يمارس نشاطًا اقتصاديًا فلا يسجل أصلًا.

تبلغ النسبة الأساسية للضريبة 15% على السلع والخدمات الخاضعة لها، وهي سارية منذ 1 يوليو 2020 بعد رفعها من 5%، بحسب هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. وتحصّل المنشأة الضريبة من عملائها وتوردها للهيئة، وتسترد ما دفعته لمورديها.

الفئة المستهدفة في بطاقة الخدمة الرسمية هي المنشآت التي تمارس نشاطًا اقتصاديًا خاضعًا للضريبة، وشرط التقديم أن تصل إيراداتك السنوية إلى حد التسجيل الإلزامي أو الاختياري.

الحد الأدنى للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة الذي يُلزمك هو 375,000 ريال إيرادات سنوية، أما إن كانت إيراداتك بين 187,500 و375,000 ريال فالتسجيل اختياري ولك القرار. دون 187,500 ريال لا يتاح التسجيل بهذا المسار.

الحدّان منشوران في بطاقة خدمة التسجيل على موقع الهيئة، والإيرادات المقصودة هي إيراداتك السنوية من نشاطك، لا رأس مال المنشأة ولا أرباحها. والتسجيل الاختياري مناسب لمن تكثر مشترياته الخاضعة للضريبة، لأن التسجيل يفتح له استرداد الضريبة المدفوعة على مدخلاته. راجع إيراداتك الفعلية من فواتير البيع ودفاترك قبل أن تقرر، فتجاوز الحد دون تسجيل هو ما يُرتّب الغرامة.

كيفية التسجيل في ضريبة القيمة المضافة للمنشآت تتلخص في خمس خطوات داخل حسابك على بوابة الهيئة، والخدمة مجانية بحسب بطاقتها الرسمية. وتنتهي بإشعار برسالة نصية وبريد إلكتروني عند اكتمال الطلب.

1. ادخل إلى موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك وسجّل الدخول إلى حساب المستفيد.
2. انتقل إلى تبويب «الخدمات العامة».
3. اختر علامة «التسجيل في ضريبة القيمة المضافة».
4. عبّئ نموذج التسجيل ببيانات المنشأة ونشاطها وإيراداتها.
5. قدّم الطلب وانتظر الرسالة النصية والبريد الإلكتروني بإكمال الطلب.

قبل البدء، اجمع ما يلزم لتعبئة النموذج دفعة واحدة: بيانات المنشأة ونشاطها، وحساب الدخول إلى بوابة الهيئة، وجوالًا وبريدًا إلكترونيًا مفعّلين لاستقبال الإشعار. وتقدير الإيرادات السنوية من دفاترك هو أهم رقم في النموذج لأنه يحدد هل طلبك إلزامي أم اختياري.

الأفراد الذين يمارسون نشاطًا اقتصاديًا يسجلون من المسار نفسه ثم يختارون «التسجيل كفرد طبيعي في ضريبة القيمة المضافة». بعد القبول يُخصص لك رقم حساب لضريبة القيمة المضافة.

📌 تفضل أن يُجهَّز نموذج التسجيل ويُراجَع قبل الإرسال؟ نتولى معك الإدخال والمتابعة حتى يصلك إشعار الاكتمال.

التسجيل في الضريبة المضافة للسجل التجاري يخص المنشأة التي تمارس نشاطها التجاري وتصل إيراداتها إلى حد التسجيل، ويقدَّم الطلب ببيانات المنشأة ونشاطها كما هي معتمدة لديك. ولا يغني السجل التجاري عن هذا الطلب، فهو إجراء مستقل لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

اجعل بيانات المنشأة في النموذج مطابقة لبياناتها المسجلة رسميًا، فاختلاف الاسم أو النشاط يؤخر المراجعة. وإذا عدّلت بياناتك لدى وزارة التجارة لاحقًا، تنص بطاقة خدمة تعديل بيانات التسجيل على أن التعديل ينعكس استباقيًا على بيانات تسجيلك في الهيئة.

وإذا تغيّرت بيانات المساهمين أو البيانات المالية، فخدمة «تحديث / إيقاف التسجيل» في الخدمات العامة تتيح تقديم طلب التعديل، ومدة تنفيذها يوم عمل واحد بحسب بطاقتها.

التسجيل في ضريبة القيمة المضافة للمنشآت له مسار مستقل عن مسار الأفراد، وللمجموعة الضريبية مسار ثالث. التسجيل في ضريبة القيمة المضافة للمؤسسات يتم من مسار المنشآت، أما الفرد الطبيعي الذي يمارس نشاطًا فيسجل من مساره الخاص.

بعد موافقة الهيئة يُنظر إلى المجموعة بوصفها شخصًا واحدًا في الضريبة، ويبقى كل عضو مسؤولًا بالتضامن مع الباقين، وتبدأ من اليوم الأول للشهر التالي لموافقة الهيئة أو أي تاريخ لاحق تحدده.

من لم يسجّل في المدة النظامية تفرض عليه الهيئة 10,000 ريال، وهذه هي غرامة عدم التسجيل في ضريبة القيمة المضافة بحسب جدول العقوبات المنشور على موقع الهيئة. وهذه الغرامة تخص التسجيل وحده، وتضاف إليها غرامات الإقرار والسداد إذا بدأ النشاط الخاضع للضريبة.

ويحق للهيئة مضاعفة الغرامة على من يكرر المخالفة ذاتها في غضون ثلاث سنوات من اعتبارها نهائية، فالمبادرة بالتسجيل أرخص من أي تأخير لاحق.

خدمات ضريبة القيمة المضافة بعد صدور رقم الحساب تشمل تقديم الإقرار الدوري وتعديل بيانات التسجيل وتعديل الإقرار وإلغاء التسجيل عند توقف النشاط. وكلها تُنفَّذ من حسابك في بوابة الهيئة.

المنشآت التي تتجاوز توريداتها السنوية من السلع والخدمات 40 مليون ريال تقدّم إقرارها شهريًا، وقد حددت الهيئة مثلًا 31 مايو 2026 موعدًا لإقرار أبريل 2026. وتظهر لك فترة إقرارك في حسابك بعد اكتمال التسجيل.

وتتراوح غرامة تأخير الإقرار بين خُمس الضريبة المستحقة وربعها تقريبًا بحسب النسب الرسمية، أي من 5% إلى 25%، لذلك يُستحسن تقديمه قبل الموعد بأيام. وبعد القبول تتأكد من ظهور رقمك الضريبي في حسابك وتكتبه على فواتيرك الضريبية، ثم تضع تذكيرًا بموعد الإقرار الأول. وإذا توقف نشاطك يومًا، فإلغاء التسجيل خدمة إلكترونية مستقلة تُقدَّم من الحساب نفسه. وتفصيل الإقرار والسداد في دليلنا عن الإقرار الضريبي لضريبة القيمة المضافة.