تحتاج منشأتك إلى معرفة التزامات الزكاة والضريبة في السعودية قبل أن يتحول أي تأخير إلى غرامة أو إيقاف شهادة. يجمع هذا الدليل مسارات هيئة الزكاة والضريبة والجمارك كلها في صفحة واحدة: الزكاة وضريبة الدخل، ضريبة القيمة المضافة، السلع الانتقائية، الجمارك السعودية، ثم الاعتراض والشهادات، مع الخطوة العملية لكل مسار.
الإجابة المختصرة: تُدار الزكاة وضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة والضريبة الانتقائية والجمارك كلها عبر هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA). تبدأ بتسجيل المنشأة في وزارة التجارة، ثم تفتح حسابك في بوابة الهيئة، ثم تسجّل في الضريبة المطلوبة، وتقدّم الإقرار وتسدد بفاتورة «سداد». وأي قرار تراه خاطئًا تعترض عليه عبر خدمة الاعتراضات.
الزكاة والضريبة في السعودية: ما الذي يخضع لك وما الذي يخص منشأتك؟
الزكاة والضريبة في السعودية مساران مختلفان: الزكاة تفرض على كل نشاط غايته الكسب من مال أو عمل، وتتبعها إقرارات وشهادات، بينما تُفرض ضريبة القيمة المضافة على التوريدات، والضريبة الانتقائية على سلع محددة، والجمارك على ما يدخل المملكة ويخرج منها. تحديد مسارك الصحيح أول خطوة.
| مسارك | متى ينطبق عليك | أين تنجزه |
|---|---|---|
| الزكاة وضريبة الدخل | منشأة مسجلة في وزارة التجارة تمارس نشاطًا بقصد الكسب | بوابة الهيئة، خدمات الزكاة |
| ضريبة القيمة المضافة | إيراداتك السنوية بلغت حد التسجيل الإلزامي أو الاختياري | بوابة الهيئة، خدمات القيمة المضافة |
| الضريبة الانتقائية | تنتج سلعًا انتقائية أو تستوردها أو تطرحها للاستهلاك | بوابة الهيئة، قسم الضريبة الانتقائية |
| الجمارك | تستورد أو تصدّر، أو تسافر بمبالغ وبضائع تستوجب الإقرار | منصة فسح وخدمات الجمارك |
| ضريبة الاستقطاع | تدفع مبالغ لشخص غير مقيم في المملكة | الإقرارات، ضريبة الاستقطاع الشهري |
منشآتك الأجنبية أو الفروع التابعة لشركات خارج المملكة لها خدمات خاصة، مثل إقرار ضريبة الدخل للمنشآت الأجنبية. إن لم تكن متأكدًا من مسارك، يحدده المكتب لك من نشاطك ومستنداتك قبل أي تسجيل.
التسجيل في الزكاة وضريبة القيمة المضافة: كيف تبدأ وما حدود التسجيل؟
التسجيل في الزكاة يتم تلقائيًا بعد إكمال تسجيل المنشأة في وزارة التجارة ودخولك بوابة الهيئة لاستكمال التسجيل الأولي، أما التسجيل في ضريبة القيمة المضافة فيصبح إلزاميًا حين تتجاوز إيراداتك السنوية 375,000 ريال، واختياريًا فوق 187,500 ريال وتحت 375,000.
- أكمل تسجيل المنشأة في وزارة التجارة، فيصدر لها رقم مميز (TIN).
- سجّل الدخول إلى موقع الهيئة ثم البوابة الإلكترونية، وانتقل إلى الزكاة والضريبة والجمارك.
- أكمل نموذج تسجيل الزكاة أو ضريبة الدخل، فيصلك إشعار عند اكتمال الطلب.
- سجّل في ضريبة القيمة المضافة من تبويب الخدمات الإلكترونية إن بلغت إيراداتك الحد، وسيُخصص لك رقم حساب ضريبي.
- تابع إشعارات الرسائل النصية والبريد الإلكتروني لتأكيد التسجيل.
يشترط للتسجيل الأولي هوية وطنية وبريد إلكتروني، وعقد التأسيس للشركات فقط. وتسجيل القيمة المضافة خدمة مجانية بحسب صفحة الخدمة. التفاصيل الكاملة للحدود والغرامات في دليل التسجيل في ضريبة القيمة المضافة.
الإقرار الزكوي والضريبي: كيف تقدّم وتسدد في موعدك؟
الإقرار الزكوي تقدّمه من بوابة الهيئة لفترة مالية محددة، وبعد تقديمه أو تعديله تُنشأ فاتورة «سداد» بالمبلغ المستحق، فتسدده عبر الخدمات المصرفية الإلكترونية أو أجهزة الصراف الآلي، ويصلك إشعار بالسداد برسالة نصية وبريد إلكتروني.
- اختر الإقرار المراد تقديمه من قائمة الإقرارات في البوابة.
- تأكد من بيانات التسجيل ومن نوع الإقرار والفترة المالية.
- عبّئ البيانات المالية للمنشأة، وأضف نموذج تسعير المعاملات إن انطبق.
- قدّم الإقرار واحتفظ بإشعار الاستلام.
- استلم فاتورة «سداد» وسدّد من حسابك المصرفي.
للمنشآت أيضًا إقرار ضريبة القيمة المضافة، وخدمة تغيير فترة الإقرارات الضريبية. المتطلبات تختلف بحسب نوع الإقرار، لذلك نراجع أرقام القوائم المالية معك قبل التقديم. تفاصيل كل إقرار في دليلي الإقرار الزكوي والإقرار الضريبي لضريبة القيمة المضافة.
📌 إن اقترب موعد إقرارك ولم تجهّز القوائم المالية، سلّمنا ملفك الآن لنرتب الأرقام والمستندات ونقدّم الإقرار قبل آخر يوم.
السلع الانتقائية في السعودية: ما الخاضع للضريبة ونسبته؟
السلع الانتقائية الخاضعة للضريبة ست فئات: المشروبات الغازية، ومشروبات الطاقة، ومنتجات التبغ، وسوائل التدخين الإلكتروني، وأجهزة التدخين الإلكتروني، والمشروبات المحلاة. وتبلغ النسبة 50% على المشروبات الغازية والمحلاة، و100% على مشروبات الطاقة، وفق صفحة الهيئة المحدّثة في أبريل 2026.
| السلعة | النسبة المعلنة | ملاحظة |
|---|---|---|
| المشروبات الغازية | 50% | أي مشروب يحتوي على غاز عدا المياه الغازية غير المنكّهة |
| مشروبات الطاقة | 100% | تشمل ما يحتوي الكافيين أو التورين أو الجينسنج أو الجوارانا |
| المشروبات المحلاة | 50% | أي منتج أُضيف إليه سكر أو محلٍّ ليُتناول كمشروب، ويشمل المركزات والمساحيق |
| منتجات التبغ | تخضع للضريبة الانتقائية | كل أصناف الفصل 24 من التعرفة الجمركية الموحدة |
| سوائل التدخين الإلكتروني | تخضع للضريبة الانتقائية | سواء احتوت على نيكوتين أو لا |
| أجهزة وأدوات التدخين الإلكتروني | تخضع للضريبة الانتقائية | سواء احتوت على نيكوتين أو تبغ أو لا |
لا تخضع للمشروبات المحلاة: عصائر الفواكه والخضار الطبيعية 100% دون سكر مضاف، والمشروبات التي تحتوي حليبًا بنسبة 75% على الأقل، وبدائل الحليب النباتية، والمشروبات التي يعدّها الأفراد للاستهلاك الشخصي، وما يُقدم في المطاعم في إناء مفتوح للاستهلاك المباشر.
تسجيل المنشأة في الضريبة الانتقائية وتقديم الإقرار
يسجّل في الضريبة الانتقائية كل مكلَّف مسجّل ينتج السلع الانتقائية أو يحوزها أو يستوردها من خارج التعليق الجمركي أو يطرحها للاستهلاك. شرطاه: تسجيل المنشأة في وزارة التجارة، والتسجيل في الزكاة وضريبة الدخل.
- سجّل الدخول إلى بوابة الهيئة وانتقل إلى علامة التسجيل في الضريبة الانتقائية.
- قدّم الطلب وعبّئ الاستمارات، وانتظر إشعار اكتمال الطلب.
- قدّم الإقرار من تبويب «الضريبة الانتقائية» ثم «الإقرارات»، مفصحًا عن السلع التي طرحتها للاستهلاك.
- سدّد الفاتورة التي يصلك مبلغها برسالة نصية وبريد إلكتروني.
وإن أردت معرفة هل صنفك خاضع وما سعره الاسترشادي، فخدمة «الأسعار الاسترشادية للسلع الانتقائية» تتيح البحث بالصنف. والتفصيل الكامل في دليل الضريبة الانتقائية.
الجمارك السعودية: ما خدمات المستورد والمصدر والمسافر؟
تحتاج مساعدة في الدليل الشامل للزكاة والضريبة في السعودية 2026؟
فريق الإنجاز السريع يتابع إجراءك من البداية للنهاية. راسلنا وخذ ردك فورًا.
الجمارك السعودية تتبع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، وتبدأ خدمات التاجر بالتسجيل في منصة فسح لأعمال الاستيراد والتصدير، ثم تفويض مخلص جمركي، ثم متابعة البيان الجمركي والرسوم، مع طلبات الاسترداد والاعتراض عبر الخدمات الجمركية الإلكترونية.
| الخدمة | لمن | ما تحتاجه |
|---|---|---|
| تسجيل مستورد أو مصدر جديد في فسح | التاجر | رقم السجل التجاري ورقم الهوية |
| تفويض مخلص جمركي | المستورد والمصدر، التاجر أو الفرد | حساب فعال في فسح ورقم رخصة المخلص ومدة التفويض |
| الاستعلام عن بيان جمركي | كل مستفيد | بيانات البيان أو البوليصة ورمز التحقق |
| طلب استرداد الرسوم الجمركية | من سدد رسومًا يستحق استردادها | سداد رسوم البيان وكل مستندات أحقية الاسترداد |
| الاعتراض الجمركي | من صدر بحقه قرار تحصيل أو غرامة أو رفض استرداد | مذكرة تشرح الأسباب ومستندات داعمة |
ينص التفويض على نوع المعاملة: استيراد أو تصدير أو كليهما. يمنحه التاجر لمرة أو لمرات متعددة، أما الفرد فيمنحه لمرة واحدة فقط. وللبحث في الرسوم الجمركية تتيح الهيئة خدمة استعلام بالبند أو الوصف أو الفصل أو القسم.
الجمارك السعودية للمسافرين: متى يجب الإقرار؟
يجب على المسافر الدولي الإقرار الجمركي عند حمل عملات أو أدوات مالية أو سبائك ذهب أو معادن أو أحجار كريمة أو مجوهرات تبلغ 40,000 ريال أو أكثر، أو بضائع بكميات تجارية أو بقيمة تفوق 3000 ريال، أو سلع انتقائية، أو سلع محظورة ومقيدة.
تعبّئ النموذج إلكترونيًا وتحتفظ بالرقم المرجعي لتقدمه لموظف الجمارك عند الوصول. وعند الإقرار عن مبالغ تبلغ 40 ألفًا أو أكثر، يلزم تقديم أوراق رسمية تثبت مصدرها. وللمغادرين قائمة أقصر: المبالغ نفسها والمواد المحظور تصديرها والمدعومة.
الاعتراض على قرارات الزكاة والضريبة والجمارك: كيف تعترض؟
الاعتراض على قرار الهيئة يقدَّم إلكترونيًا بعد سداد المبالغ غير المتنازع عليها كاملة، مع شرح أسباب الاعتراض ومستنداته، وإذا لم يُحسم الاعتراض ترفعه إلى الأمانة العامة للجان الزكوية والضريبية والجمركية. وللجمارك مسار اعتراض مستقل على قرارات التحصيل والتغريم ورفض الاسترداد.
- سجّل دخولك إلى بوابة الهيئة وانتقل إلى الاعتراضات.
- سجّل دفع المبالغ غير المتنازع عليها كاملة قبل الاعتراض.
- حدد القرار المعترض عليه وعبّئ نموذج الطلب.
- اشرح أسباب الاعتراض وأرفق المستندات.
- تلقَّ رسالتين نصيتين وبريدًا إلكترونيًا يؤكدان تقديم الاعتراض.
قوة الاعتراض في المستندات التي تقابل كل بند في القرار، لذلك نبني المذكرة بندًا ببند. دليل الاعتراض الضريبي يشرح المسار والمدد.
شهادة الزكاة واسترداد ضريبة القيمة المضافة: متى تحتاجهما؟
شهادة الزكاة تُطلب من بوابة الهيئة لإثبات سلامة موقفك الزكوي، وتُمنح بشرط عدم وجود إقرارات أو مدفوعات متأخرة وعدم وجود التزامات حالية، أما استرداد ضريبة القيمة المضافة فيتاح لجهات محددة تعتمدها وزارة المالية.
- الشهادة: سجّل الدخول، وانتقل إلى الزكاة والضريبة والجمارك، واختر طلبًا جديدًا للحصول على شهادة، وعبّئ النموذج ليصلك إشعار بها.
- قبل الطلب: قدّم أي إقرار متأخر وسدّد كل مستحق، فبذلك تتحقق شروط منح الشهادة.
- الاسترداد: خدمة تسجيل «الأشخاص المؤهلين للاسترداد» تخص الجمعيات والمؤسسات الخيرية والجهات الدبلوماسية والمنظمات الدولية ومطوري العقار.
- شرط الجمعيات: ترخيص نظامي وإنفاق موجّه للنفع العام وعدم ممارسة نشاط اقتصادي خاضع للقيمة المضافة.
للتفاصيل راجع شهادة الزكاة واسترداد ضريبة القيمة المضافة.
ضرائب أخرى تمر بها منشأتك: الاستقطاع والتصرفات العقارية والفاتورة الإلكترونية
ضريبة الاستقطاع تلزم المقيم الذي يسدد مبالغ لشخص غير مقيم بتقديم إقرار شهري، وتقترن بها ضريبة التصرفات العقارية عند نقل الملكية، والفاتورة الإلكترونية التي تلزم المنشآت بإصدار فواتيرها وفق متطلبات الربط مع منصة فاتورة.
في الاستقطاع تدخل إلى الإقرارات ثم «ضريبة الاستقطاع الشهري»، وتنشئ إقرارًا جديدًا وتقدّم بيانات المتعاقد والآيبان. ولكل منها دليل مفصل: ضريبة الاستقطاع، وضريبة التصرفات العقارية، والفاتورة الإلكترونية.
أسئلة شائعة
ما الفرق بين الزكاة وضريبة الدخل في السعودية؟
الزكاة تخضع لها كل منشأة تمارس نشاطًا بقصد الكسب، وتقدَّم لها إقرارات من بوابة الهيئة. ويُسجَّل في الزكاة وضريبة الدخل بنموذج واحد بعد تسجيل المنشأة في وزارة التجارة.
متى أسجل في ضريبة القيمة المضافة؟
تسجل إلزاميًا إذا تجاوزت إيراداتك السنوية 375,000 ريال، ويمكنك التسجيل اختياريًا إذا زادت على 187,500 ريال ولم تبلغ 375,000. الخدمة مجانية عبر بوابة الهيئة.
ما السلع الانتقائية الخاضعة للضريبة؟
هي المشروبات الغازية ومشروبات الطاقة والمشروبات المحلاة ومنتجات التبغ وسوائل وأجهزة التدخين الإلكتروني. النسبة 50% للغازية والمحلاة و100% لمشروبات الطاقة.
هل عصير الفاكهة الطبيعي خاضع للضريبة الانتقائية؟
لا، إذا كان عصير فواكه أو خضار طبيعيًا بنسبة 100% ولم يُضف إليه سكر أو محلٍّ. أما العصير المحلى فيخضع بنسبة 50%.
كيف أسجل كمستورد في الجمارك السعودية؟
تسجل في منصة فسح برقم السجل التجاري ورقم الهوية وتعبئ الحقول وتفعّل الحساب. بعدها تفوّض مخلصًا جمركيًا بمتابعة معاملاتك في المنفذ.
كم المبلغ الذي يجب الإقرار عنه عند السفر؟
يجب الإقرار عن العملات والمجوهرات والسبائك التي تبلغ قيمتها 40,000 ريال أو أكثر، وعن البضائع التي تفوق قيمتها 3000 ريال أو بكميات تجارية.
كيف أسدد المبلغ المستحق بعد تقديم الإقرار؟
تستلم فاتورة «سداد» بعد تقديم الإقرار أو تعديله، وتسددها عبر الخدمات المصرفية الإلكترونية أو الصراف الآلي، ويصلك إشعار بالسداد.
كيف نساعدك في مكتب الإنجاز السريع
مكتب الإنجاز السريع مكتب خاص وغير حكومي، ولا يتبع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك ولا يمثلها بأي صفة. نخدمك عن بُعد في كل مناطق المملكة، فنحدد مسارك الزكوي أو الضريبي أو الجمركي، ونجهز مستندات التسجيل والإقرار، ونتابع طلب الشهادة والاسترداد، ونصيغ مذكرة الاعتراض. أتعابنا نتفق عليها كتابة وهي منفصلة عن الرسوم الحكومية.
للتواصل (اتصال أو واتساب): 0592360700.
أدلة تفصيلية:
- الإقرار الزكوي واحتساب الزكاة للمنشآت
- الضريبة الانتقائية: السلع والتسجيل والإقرارات
- شهادة الزكاة وإخلاء الطرف الزكوي
- الاعتراض الضريبي على التقديرات والغرامات
- استرداد ضريبة القيمة المضافة
مؤسسة ناهد مبارك مرزوق النجراني — س.ت 7050168629.
